Exercício de opções de ações não qualificadas O que você precisa saber quando exercer opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado. Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com os termos do contrato de opção. As conseqüências fiscais precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem do modo de exercício da opção. Mas, em geral, você vai relatar compensação de renda igual ao elemento pechincha no momento do exercício. Nota: As regras descritas aqui se aplicam se o estoque for adquirido quando você o receber. Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode sair do seu trabalho sem desistir de qualquer valor do estoque. Consulte Quando estoque é adquirido. Se o estoque isnt investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e eleição da seção 83b. Elemento de pechincha O elemento de pechincha no exercício de uma opção é a diferença entre o valor da ação na data de exercício e o valor pago pela ação. Exemplo: Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações por 15 por ação. Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque é de 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 (40.000 menos 15.000). O valor do estoque deve ser determinado a partir da data do exercício. Para o estoque negociado publicamente o valor é determinado geralmente como a média entre as vendas altas e baixas relatadas para essa data. Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a transações privadas recentes no estoque da empresa ou a uma avaliação geral da empresa. Elemento de pechincha como receita O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços é considerado remuneração. No exemplo acima, você relataria 25.000 de renda, como se a empresa tivesse pago um bônus em dinheiro de 25.000. Você não está autorizado a tratar esse valor como ganho de capital. O montante do pagamento do imposto depende do seu suporte tributário. Se o montante total cai no suporte 30, por exemplo, você pagará 7,500 (mais qualquer imposto de renda estadual ou local). Se você exercer uma grande opção, é provável que alguns dos rendimentos vão empurrar para cima em um suporte fiscal mais elevado do que o seu habitual. A coisa importante a se concentrar na frente do tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e pagar o imposto, mesmo se você não vender o estoque. Você não recebeu qualquer dinheiro de fato, você pagou dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS. Esta é uma das razões pelo qual o planejamento antecipado é importante para lidar com as opções. Retenção Se você é um empregado (ou era um empregado quando recebeu a opção), a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção. É claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro. O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a exigência de retenção. O mais comum é simplesmente exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo: Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações por 15 por ação quando elas valem 40 por ação. A empresa exige que você pague 15.000 (o preço de exercício da ação) mais 9.000 para cobrir as exigências de retenção estatais e federais. O montante pago deve cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual, bem como a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que você deve quando você relata o lucro no final do ano. Esteja preparado: o montante de retenção necessária não será necessariamente grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto. Você pode terminar imposto devido em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento em que exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa da responsabilidade fiscal real. Não-funcionários Se você não é um empregado da empresa que concedeu a opção (e não era um empregado quando você recebeu a opção), retenção não se aplicará quando você exercê-lo. O rendimento deve ser relatado para você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2. Lembre-se que esta é uma compensação por serviços. Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto sobre o auto-emprego, bem como imposto de renda federal e estadual. Base e período de detenção É importante manter o controle de sua base em estoque, pois isso determina quanto ganho ou perda que você relatar quando você vender o estoque. Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção. No exemplo que usamos, sua base seria de 40 por ação. Se você vende o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será de apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque. O ganho será ganho de capital, e não remuneração. Para certos fins limitados (particularmente sob as leis de títulos) você é tratado como se você possuísse o estoque durante o período onde você manteve a opção. Mas esta regra não se aplica quando você está determinando que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque. Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção, e mantenha por mais de um ano para obter ganho de capital a longo prazo. Outros métodos de exercício A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada, pagando em dinheiro. Existem dois outros métodos de exercício de opções que são por vezes utilizados. Um é o chamado exercício cashless de uma opção. O outro envolve o uso de ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção. Estes métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Receitas do exercício de opções de ações afetam benefícios de segurança social Mais artigos As opções podem ser subvenções de seu empregador ou contratos que você comprou no mercado. Se você está recebendo benefícios da Previdência Social quando você exerce as opções para comprar ou vender ações de ações, isso pode afetar seus benefícios. As regras relevantes são estabelecidas pela Administração da Segurança Social e pela Receita Federal. O impacto em seus benefícios, se houver, depende de sua idade, renda e do tipo de opções que você exerce. As Regras de Segurança Social As receitas podem afetar o valor da sua Segurança Social quando você decide iniciar os benefícios antes de atingir a idade de aposentadoria completa, que foi de 66 anos a partir de 2017. Você pode iniciar os benefícios logo no mês em que completar 62 anos. Conta o rendimento que é compensação pelo trabalho. Os rendimentos de outras fontes, tais como investimentos, juros ou pensões, não afectam o seu montante de benefício. Uma vez que você chegue a idade de aposentadoria completa, outra renda não afeta o tamanho da sua verificação de benefícios, independentemente da sua fonte. Opções lucros como ganhos de capital Quando você exerce opções de ações que você comprou no mercado, quaisquer lucros que você faz são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados compensação de trabalho e, portanto, não afetam o montante dos seus benefícios da Segurança Social. Os ganhos obtidos com as opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador também são considerados ganhos de capital, desde que o exercício ocorra pelo menos um ano após a concessão das opções e você mantenha o estoque por mais um ano. Opções não qualificadas O exercício de um segundo tipo de opções de ações não qualificadas de empregados pode afetar o valor dos benefícios de Seguro Social que você recebe antes de atingir a idade de aposentadoria completa. A diferença entre o preço de exercício que você paga pela ação e o preço de mercado das ações no dia do exercício é considerada compensação e está incluída em seus ganhos em seu formulário W-2. Consequentemente, a Administração da Segurança Social considera isso como renda de trabalho. A partir de 2017, se você estiver recebendo benefícios de aposentadoria antes de sua idade de aposentadoria completa e seu rendimento de trabalho exceder um limite de 15.120 no ano calendário seus benefícios são reduzidos em 1 para cada 2 acima do limite. Benefícios tributáveis O IRS não considera os benefícios do Seguro Social tributáveis, desde que sua renda não exceda determinados limites. O exercício de opções de ações pode afetar seus benefícios, tornando-os tributáveis se os lucros do exercício empurrar sua renda sobre esses limites. Para ver se este for o caso, adicione 50% de seu valor anual de benefício à sua renda bruta ajustada, incluindo a renda das opções. Se você arquivar como único eo total excede 25.000, alguns de seus benefícios são tributáveis. Se você é casado e apresentar uma declaração conjunta, o limite é de 32.000. Sobre o Autor Com base em Atlanta, Geórgia, W Adkins tem escrito profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. Adkins possui mestrado em história e sociologia da Georgia State University. Ele se tornou um membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009. Artigos recomendados é um BBB BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha a sua rentável Descobertas com investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986-2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e AMEX estão atrasados pelo menos 20 minutos. Dados de NASDAQ são pelo menos 15 minutos adiados. Quem paga impostos de Segurança Social em NQSOs 4 de junho de 2003 Assunto: Opção não qualificada - ex-empregador Data: Tue, 13 May 2003 De: Carol Um indivíduo era empregado por uma companhia de qual tinha ações não qualificadas Opções. Após o término do emprego, o indivíduo exerceu algumas das opções não-cheias e as vendeu no mesmo dia. O empregador anterior enviou ao indivíduo um Formulário 1099-MISC para 8220non-employee compensation8221 para a diferença entre o justo valor de mercado da ação eo preço pago pela ação. O indivíduo está sujeito ao imposto sobre o trabalho por conta própria (ou seja, as partes empregador e empregado do imposto FICAMedicare) para esta compensação Isn8217t o empregador anterior responsável pela parte do empregador da segurança social e impostos medicare como estes 8220wages8221 resultou do emprego na empresa The Empresa não vai rever a um W-2. Muito obrigado, a explicação do IRS para a proposta de regulamentação emitida no final de 2001 relativa à retenção para ISOs e ESPPs voltar para a definição de salários nos termos da regulamentação. Para a retenção de impostos sobre o rendimento, nos termos da secção 31.3401 (a) -1 (a) (5) do Regulamento do Tesouro, 8220A remuneração por serviços, a menos que essa remuneração seja especificamente exceptuada pelo estatuto, constitui um salário mesmo que na altura paga a relação empregador e empregado Não existe mais entre a pessoa em cujo serviço os serviços foram prestados eo indivíduo que os realizou.8221 Uma regra semelhante se aplica ao abrigo do Regulamento do Tesouro Secções 31.3121 (a) -1 (i) e 31.3306 (b) -1 (i) para a FICA Retenção e impostos FUTA. Há uma exceção quando uma opção é exercida após o ano de morte de um funcionário falecido. (Revenue Ruling 86-109.) Eu não trabalho extensivamente na área de relatórios de imposto de folha de pagamento. Os empregadores devem procurar seus próprios conselhos nessa área. Para obter mais informações sobre opções de ações não qualificadas, solicite o nosso relatório gratuito, Opções de ações não qualificadas 8211 Executive Tax and Financial Planning Strategies.
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